Необходимость платить налоги объективно влияет на доходность инвестиций. Понятно, что на этом хочется сэкономить. Тем более, что государство предоставляет много вариантов как возврата уже перечисленных платежей, так и освобождения от уплаты каких-либо сборов.
Какие налоги нужно платить физическим лицам
С прибыли, полученной на фондовом рынке или с продажи любых активов, необходимо платить фиксированную сумму в казну государства.
Размер ставки
Величина платежа зависит от статуса инвестора. Так, стандартный налог для резидентов при получении прибыли на фондовом рынке и реализации основных финансовых инструментов равен 13% – это тот самый привычный всем НДФЛ. Его необходимо платить:
- С дивидендов, полученных от акций;
- С купонных доходов по облигациям;
- С иных выплат, полученных от владения ценными бумагами;
- Если получена прибыль при реализации актива.
Для неналоговых резидентов (живущих на территории нашей страны менее 183 дней в год) ставка равна 30% при получении прибыли:
- От реализации активов;
- От купонных выплат по корпоративным облигациям;
- От купонных выплат по ОФЗ.
Ставка для нерезидентов по дивидендам акций российских компаний установлена в 15%, по дивидендам акций иностранных корпораций – 0%.
Обратите внимание, при получении дивидендов и купонного дохода налог удерживает сама компания сразу при их перечислении. Поэтому инвестор, получающий такую прибыль, может уже не беспокоиться об уплате фискального взноса.
Что касается налогов с прибыли, полученной при реализации имущества (это может быть квартира, автомобиль, ювелирное изделие) и активов, не обращающихся на регулируемом фондовом рынке, то их нужно уплачивать по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов в срок до 31 июля следующего года. При этом декларацию, подтверждающую наличие прибыли, нужно подать до последнего дня апреля (если он приходится на выходной – до первого рабочего дня мая).
При реализации слитков из драгметаллов помимо НДФЛ необходимо дополнительно уплатить НДС по ставке 18%.
Для стимуляции инвесторов вкладывать средства в активы государство предусматривает ряд налоговых льгот. Ниже будут рассмотрены основные способы получения преференций для наиболее популярных активов.
Порядок выплаты
При получении прибыли на фондовом рынке налог удерживает и переводит в бюджет сам брокер. Удержание производится:
- Если инвестор выводит какую-то часть средств или полностью закрывает счет;
- По окончании календарного года – в первый рабочий день брокер автоматически спишет налог за прошлый период.
Расчеты по обязательствам проводят так:
- В случае, если в течение года были изъятия средств, а инвестор уже уплатил налог, финальный расчет делается с поправкой на это значение.
- Если размер перечисленного сбора оказался выше итогового, предусмотрен механизм возврата переплаты. В этом случае инвестору надо будет оформлять заявление в налоговую и подтверждать справками от брокера факт переплаты. Никаких формальных сложностей в процедуре нет – у многих брокеров процесс поставлен буквально на потоке.
- Если же в конце года у инвестора на счете не хватает денег для уплаты сбора, брокер переводит в бюджет максимально доступную сумму, а остальное налогоплательщик должен уплатить сам до 31 июля, иначе он будет считаться «уклонителем».
Особенности налогообложения
Рассмотрим какие обязательные платежи грозят инвестору при работе с разными инструментами и как свести их к минимуму.
Фондовый рынок
Еще один вариант получить преференции при торговле на фондовом рынке – пользоваться установленными государством вычетами. Всего их несколько.
Статья 219.1 НК позволяет при владении акциями более 3 лет пользоваться инвестиционным налоговым вычетом. Его предельный размер равен коэффициенту К, умноженному на 3 млн. рублей. К рассчитывается по сложной формуле и зависит от срока владения пулами акций. Если же все акции были куплены в один срок и проданы одновременно, то К равен числу полных лет во владении. Так, при владении акциями ровно 3 года размер вычета равен 9 млн. рублей. Для среднестатистического инвестора этого более чем достаточно.
Статья 284.2 НК позволяет пользоваться нулевой ставкой НДФЛ, если инвестор владел ценными бумагами, не находящимися в обращении на организованном рынке, более 5 лет. Например, если он купил долю в российском ООО.
Статья 284.2.1. НК позволяет также не платить налоги с реализации акций и ценных бумаг ряда компаний высокотехнологичного сектора, если инвестор владел ими более 1 года. Список таких предприятий устанавливается законодательно. Посмотреть актуальный можно здесь: http://www.moex.com/a3645.
Обратите внимание, все данные льготы не применимы с ИИС, они действуют только, если инвестор пользуется обыкновенным брокерским счетом. На ИИС свой налоговый режим.
ПИФы
С дохода, полученного пайщиком в результате реализации паев ПИФов, необходимо уплатить НДФЛ. Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму комиссий, затраченных на покупку и погашение пая, обычно это 2-3% от суммы первоначальных вложений. Если продать пай дешевле, то платить ничего не нужно.
Освобождение от необходимости уплачивать подоходный налог возникает, если паи ПИФа находятся во владении больше 3 лет. Данное правило действует с 2014 года и относится к ценным бумагам, приобретенным позднее этого срока.
Также после 3 лет можно обменять паи одного фонда на другой внутри управляющей компании без уплаты НДФЛ. Если подать заявку раньше, то налог будет исчислен и изъят – это нередко становится камнем преткновения, когда неопытные инвесторы стремятся зафиксировать прибыль или переложить деньги в более выгодный фонд.
ОФЗ и корпоративные облигации
Сэкономить можно, если приобретать активы, с которых не требуется уплаты налога. Таких инструментов на российском фондовом рынке всего три:
- ОФЗ-н, так называемые «народные облигации». Они реализуются в Сбербанке и ВТБ. Купонный доход по ним выплачивается на отдельный брокерский счет и полностью освобожден от налогов. Ставка плавающая, растет в зависимости от продолжительности обладания ценной бумагой.
- Государственные облигации, в число которых входят ОФЗ, субфедеральные и муниципальные облигации. Купонный доход по ним также не облагается подоходным налогом. Получить максимальных доход от ОФЗ с длительным сроком погашения и фиксированным доходом можно с помощью ИИС – так можно не только сэкономить, но и возместить уплаченный НДФЛ.
- Корпоративные облигации. С 2017 года с купонного дохода таких ценных бумаг также не надо платить налог. Данное правило действует для облигаций российских компаний, выпущенных в 2017-2020 годах, и если ставка по купону не превышает ключевую больше, чем на 5 пунктов.
При этом при продаже облигаций НДФЛ с прибыли заплатить придется всё равно. К примеру, если вы купите 100 облигаций по 980 рублей и продадите их по 990, то с полученной разницы придется заплатить (99000-98000) * 0,13 = 130 руб.
Драгоценные металлы и ОМС
При открытии ОМС инвестор фактически не покупает драгоценный металл, а открывает счет с привязкой к его котировкам. Поэтому при получении прибыли он должен уплатить НДФЛ по общим правилам.
Уменьшить налогооблагаемую базу можно на расходы, понесенные в связи с открытием счета или комиссией на покупку-продажу ОМС, но большинство банков совершает подобные операции без дополнительной платы.
Освобождение от необходимости уплачивать НДФЛ наступает, если инвестор владеет счетом ОМС больше 3 лет.
Также предусмотрен вычет в размере 250 тыс. рублей на сумму дохода, если срок в 3 года еще не вышел.
Если полученная прибыль по ОМС составила 500 тыс. рублей в течение 2 лет, то инвестор может заявить о вычете 250 тыс. и уплатить в казну 32500 рублей вместо 65000. Или подождать еще 1 год и полностью получить свои деньги.
При продаже золотого слитка необходимо также уплатить НДС в размере 18%. Эта обязанность возникает в двух случаях:
- Если слиток продается дороже, чем был куплен;
- Если инвестор заказал вместо ОМС физический металл, и его цена оказалась выше, чем размер первоначальных вложений.
Уменьшить базу и по НДС, и по НДФЛ можно, если документально подтвердить свои расходы на его приобретение.
Недвижимое имущество
Вариантов заработка на недвижимости хватает. Но нужно учесть, что с каждого из них уплачивается взнос в ФНС.
Основные его виды выглядят следующим образом:
- Имущественный - 0,03-0,9% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от категории недвижимости. Этот взнос необходимо оплачивать любому владельцу квартиры, дома или офиса, даже если «квадраты» используются только для личного пользования.
- При сдаче жилья в аренду необходимо также уплачивать НДФЛ. Законных способов избежать налогов нет, если только не составлять договор с жильцом – но это чревато штрафами. Есть варианты уменьшения налогооблагаемой базы. Так, необходимо подтвердить наличие расходов на обслуживание квартиры: квартплата, ремонт, оплата коммуникаций и т.д.
- Если вы приобрели квартиру в ипотеку, то сможете получить дополнительный вычет в размере 3 млн рублей на уплаченные проценты по кредиту. Если вы сдаете жилье в аренду, то с помощью данного вычета можно возвращать перечисленный НДФЛ в конце года.
- Кроме того, при продаже недвижимости с прибыли нужно заплатить 13%. К примеру, если квартира куплена за 2,5 млн руб., а продана за 3, то сумма отчисления составит 0,13*500000=65000.
Избежать уплаты налога можно:
- При продаже или дарении жилья близкому родственнику;
- При использовании имущественного вычета;
- Если жилье принадлежало инвестору не менее 3 лет (если куплено после 2016 года – то не менее 5 лет).
Важно: срок владения недвижимостью исчисляется с момента регистрации права собственности. Если инвестор купил строящееся жилье в 2013 году, а дом был сдан в эксплуатацию в 2017, то продать его дороже стоимости без уплаты налога можно только после 2023 года.
Размер имущественного вычета на жилье равен 2 млн. рублей. Если инвестору необходимо уплатить НДФЛ, то он может уменьшить свой вычет на размер дохода.
Квартира продана с прибылью в 250 тыс. рублей. Инвестор может заявить об уменьшении имущественного вычета на эту сумму до 1,75 млн. рублей. Тогда ему не надо будет уплачивать в казну 32,5 тыс. рублей.
Депозиты и накопительные счета
И в заключении просто упомянем, что по закону с депозитов также необходимо уплачивать НДФЛ. Но только в том случае, если ставка превышает 5 пунктов значение ключевой.
Например, по состоянию на начало 2019 года ключевая ставка составляет 7,75%. Следовательно, налог с прибыли по депозитам нужно платить, если удастся вложить деньги под 12,75%, что в нынешних реалиях практически нереально.
Но если такая ситуация всё же произойдет, инвестору придется заплатить 35% от суммы прибыли, превышающей пороговое значение. Так что по факту, каждый раз помещая деньги на депозит, мы пользуемся налоговым вычетом, сами того не подозревая.
Налоговые льготы и вычеты
Есть несколько способов, уменьшить свои расходы при начислении обязательных платежей.
Индивидуальный инвестиционный счет
Самый простой способ «сэкономить» на налогах – открыть ИИС. Он был специально создан для физических лиц с относительно небольшой спекулятивной суммой, чтобы простимулировать их вкладывать средства в фондовый рынок.
ИИС – это по сути разновидность брокерского счета, с его помощью можно приобретать различные активы, правда, действует ряд ограничений:
- Инвестору доступны только инструменты, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации);
- На них нельзя покупать «народные» облигации и паи ПИФов;
- На депозите можно разместить не более 15% от счета;
- Максимальный размер пополнения ИИС в год составляет 1 млн рублей (до 2016 года было 400 тыс. рублей);
Обратите внимание, минимальный срок «работы» счета для получения льгот – 3 года с момента регистрации.
При использовании ИИС можно выбрать один из двух типов вычета. Каждый рассчитан на определенную группу инвесторов и дает максимальную эффективность при правильном использовании.
Так, тип А можно применить ко взносам, произведенным на счет. Так, можно вернуть 13% от всех средств, перекинутых на ИИС вне зависимости от финансовых результатов. Но есть два ограничения:
- Максимальный вычет равен 400 тыс. рублей, т.е. за год можно вернуть не больше 52 тыс. в совокупности, даже если ИИС был пополнен на большую сумму;
- Вычет возможен, если инвестор уплачивал в казну НДФЛ с других источников дохода, например, с зарплаты или частных контрактов, при этом максимум фактически перечисляемых денег ограничен суммой перечисленного налога.
Данный тип вычета идеально сочетать со стратегией вложения в активы, с которых не надо платить НДФЛ. Например, не нужно перечислять налог с купонов, полученных с ОФЗ и корпоративных облигаций. В таком случае можно получить доходность, гораздо большую, чем вложения в депозиты и даже ПИФы.
Второй тип вычета Б применяется ко всей сумме, находящейся на счете. Он подразумевает полное освобождение от налога с прибыли, полученной с операций на регулируемом рынке. Такой тип вычета подходит инвесторам, получившим прибыль более 52 тыс. рублей в течение года, либо не имеющим возможность применить тип вычета А (если они возмещают НДФЛ другим образом, например, пользуясь имущественным вычетом).
Обратите внимание, можно выбрать только один тип вычета, право на второй при этом утрачивается. У одного инвестора может быть открыть только один ИИС.
Перенос убытков на следующие годы
В соответствии со статьей 220.1 НК РФ инвестор может перенести на будущие годы убытки, понесенные в последнем налоговом периоде.
У вас есть брокерский счет, вы:
- Потеряли на ценных бумагах 50 000 руб. в прошлом году.
- Заработали на фондовой бирже 75 000 руб. в текущем году.
Налог:
Если следовать статье НК, можно уменьшить налоговую базу до 25 000 руб. Итоговый платеж в казну составит 3250 вместо 9750 руб.
Если же в 2017 году инвестор заработал только 20 тыс. рублей, то НДФЛ он может вообще не платить. Более того, остаток убытка 2016 года (30 тыс. рублей) перенесется на будущее.
Льгота имеет свои ограничения:
- Максимальный срок переноса – 10 лет.
- Убыток переносится по соответствующим видам операций. Например, если инвестор потерял деньги с операциями по ФИССам, то он не может перенести убыток и получить уменьшение налогооблагаемой базы с операций на нерегулируемом рынке – и наоборот.
Данное послабление открывает небольшую уловку по отсрочке платежей.
Что вы сделали:
- Вы приобрели на 100 тыс. акции А и на такую же сумму акции Б и ничего с ними не делали.
- Также вы купили акции В на 50 тыс. и продали их за 70 тыс., заработав 20 тыс.
- В конце года пакет акций А подрос до 150 тыс., а акций Б упал до 70 тыс.
Фактически на счете образовалась прибыль: 20+50-30=40 тыс. рублей.
Налог:
Так как год заканчивается, то брокер должен исчислить и изъять со счета налог. Так как сделки по акциям А и Б не закрыты, то они не учитываются. Однако брокер уплатит НДФЛ с прибыли с продажи акций В, и он будет равен 0,13*20000=2600 рублей.
Однако можно поступить хитро: продать акции Б и зафиксировать убыток в 30 000. В результате удастся не только не платить в этом году НДФЛ, но и перенести разницу в 10 тыс. рублей на следующий год.
Обратите внимание: если инвестор тут же купит обратно акции Б, то данная манипуляция может быть растолкована налоговиками как мошенничество и в получении вычета будет отказано. Поэтому рекомендуется приобрести на высвободившиеся деньги другие бумаги или купить акции Б уже после Нового года.
Кстати, с зарубежными акциями такой финт провернуть не получится: подобные операции там по умолчанию считаются незаконными. В российском же законодательстве лазейка остается.
Заключение
Итак, налоги платить необходимо, но если государство само позволяет пользоваться преференциями и даже поощряет это, создавая специальные инструменты, то будет правильным воспользоваться предложенными возможностями. Вне зависимости от выбранного актива всегда есть возможность сэкономить на налогах или вернуть часть уплаченных денег. И если у инвестора значительный капитал, то такая экономия даст существенный прирост к конечной прибыли.
Не много не корректно написано Тип Б на ИИС выгоден если доход за год превышает 400 тыщ. рублей.